In navolging van de Franse wetgeving, zorgt de Belgische wetgeving sinds kort voor een fiscaal voordeel dat toelaat om jonge ondernemers te steunen. Door het ophalen van kapitaal en leningen via crowdfundingplatformen te vergemakkelijken, creëert het “startup plan” een groot voordeel voor investeerders.
Van al de maatregelen die door de Regering Michel in het leven geroepen werden in de loop van 2015, is er één die ondernemers heeft aangetrokken, namelijk het startup plan. Deze wijziging van de belastingwetgeving op het totale inkomen zorgt voor een belastingvermindering voor investeringen in startups en Belgische KMO’s. Dit voordeel, dat sinds 1 juli van toepassing is, geldt voor directe investeringen of investeringen via een crowdfunding platform. Het doel is mensen aan te sporen in de reële economie te investeren en om de toegang tot het financieren van startups eenvoudig te maken. Een ambitieus systeem, dat reeds enkele jaren bestaat in de Franse wetgeving: “le dispositif IR PME”. Dit laatste laat de belastingplichtige toe om het kapitaal geïnvesteerd (via een crowdfunding platform) in Franse KMO’s af te trekken van de belastingen. Een regeling die dus lijkt op de Belgische tegenhanger, maar bij nader inzicht minder interessant lijkt te zijn, zo tonen onderstaande cijfers aan.
Frankrijk: dispositif IR PME België: Startup Plan Maximaal te investeren kapitaal €50.000 per jaar €100.000 per jaar Fiscaal aftrekbaar percentage 18% 30% of 45%, afhankelijk van de grootte van de onderneming Verplichte duur van behouden van aandelen minimum 4-5 jaar.
Met stortingen van maximum €50.000 per jaar voor één persoon en een percentage aftrekbaar van 18%, zijn de voordelen van het Franse “dispositif IR PME” 2015 veel minder interessant dan de investeringen (€100.000) en het fiscaal aftrekbare percentage (30% tot 45%) voorgesteld in het Startup Plan.
Om te genieten van de belastingvermindering, zal de belastingbetaler documenten moeten voorleggen die bewijzen dat hij inderdaad geïnvesteerd heeft in kapitaal via een crowdfunding platform. Dit dient hij toe te voegen aan zijn belastingaangifte als fysiek persoon, dat de belastbare periode dekt tijdens dewelke de financiering heeft plaatsgevonden.
Concreet gaat het om:
Concreet gaat het om:
- een bewijs van investering dat door het platform wordt uitgegeven, of
- een bewijs van het bezitten van effecten.
Naast een fiscaal voordeel verbonden aan het geïnvesteerde kapitaal, voorziet het Startup Plan nog een andere maatregel om investeringen te stimuleren. Iedere persoon die leningen verleent via een crowdfunding platform, kan genieten van een fiscaal voordeel onder de vorm van een vrijstelling van de roerende voorheffing op de interesten van de leningen, op een eerste tranche van €9965. Om te kunnen genieten van deze vrijstelling op de leningen, legt de wetgeving enkele belangrijke voorwaarden op: de leningen dienen over een looptijd van minimaal 4 jaar gespreid te zijn, en overeengekomen te zijn met startups en KMO’s die minder dan 48 maanden oud zijn.